余额按照表示的时间不同，分为期初余额和期末余额，其基本关系如下。

存货包括的项目多，占用的资金量大，是企业流动资金管理的重点和难点。

（1）改变了过去将开办费作为资产处理的作法。直接将其费用化，在“管理费用”会计科目核算，然后计入当期损益。

工业企业的再生产过程分为供应过程、生产过程、销售过程，在这三个过程中，资本相应地由货币资产依次转化为储备资产、生产资产、产品资产。

与工业企业账簿的设置基本相同。结合实践，商业企业一般需要增加“商品采购”、“商品进销差价”等会计科目，不用设置“生产成本”、“制造费用”等科目。

贷：固定资产清理 5

8．以银行存款支付本月份广告费2 000元。

1．用存款预付明年财产保险费7 200元。

但该方法是以假设企业不存在长借短用或短借长用的情况为前提的。一旦企业出现短借长用情况，企业流动资产就可能小于流动负债，其差额就可能是一个负数，而减去一个负数其结果就是增加了测算的新增流动资金贷款额度，这显然是不符合我们测算新增流动资金贷款额度初衷的。

（五）费用

二是时间配比，是指将一定时期的收入与同期的费用相配比，而不能将本期收入与上期费用配比，这也是权责发生制会计核算基础的基本要求。

⑧ 中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

7．完成领导交办的其它工作。

总之，费用的名堂可谓五花八门，令人应接不暇。

根据以上三个方面的介绍，我们可以将总分账与其所属明细分类账平行登记的要点归纳为：依据相同，方向一致，金额相等。

一、心态！还是心态！最重要的也是心态！